ISA 세금 한번에 정리 끝 (feat. 해외ETF 배당소득, 국내주식 배당소득, 국내주식 양도차익, 해외주식 양도차익)

 
 

ISA 계좌 세금계산 기본원칙 

. ISA 계좌에서 발생한 거래의 손익통산을 통해 세금을 부과한다. 
. 일반 계좌 과세 대상 상품은 ISA 계좌에서도 과세 대상이다. 
. 일반 계좌 비과세 조항에 대해서는 ISA 계좌에서도 손익통산 되지 않는다.
. 단, 국내주식 매매 손실은 ISA 손익통산 시 합산하여 계산한다. 
 
 

일반계좌와 ISA 계좌 과세대상 차이  

과세기준		일반계좌	ISA계좌 손익통산 대상여부	비고
국내주식	매매차익	비과세	손실액 합산,  이익 미합산	삼성전자, 하이닉스, KB금융, 현대차
	배당금	15.4%	O
국내 ETF	매매차익	비과세	X
	배당금	15.4%	O
해외 ETF	매매차익	15.4%	O	TIGER 미국나스닥 100 TIGER 미국 S&P500 ACE 미국배당다우존스
	배당금	15.4%	O

 
 
ISA 계좌 장점
. 과세이연
. 분리과세
. 200~400만원까지 비과세 
 
 

해외 ETF 배당금 이중과세 논란 

ISA 계좌의 장점인 과세이연의 효과로 국내주식 및 국내/해외 ETF에서 발생한 배당금은 과세 없이 100% 지급되고, ISA 계좌 해지 시 손익통산되어 분리과세 대상이 되어왔다.
하지만 2025년도 부터 해외 ETF 배당금에 대한 과제조건이 변경되며, 과세이연의 효과를 누릴 수 없게 되어 논란이다. 
 
이중과세 논란
2025년 1월부터 해외 ETF 배당금의 배당세 15.4%가 제하고 지급이 되었는데,  ISA 만기해지 시 이익금에 대해서 9.9%의 세금이 추가로 부과되는 상황. 이 부분을 보완하여 이중과세를 하지 않으려면, 해외 ETF에서 발생한 모든 배당금 이익과 그에따른 세금을 계산하여 손익통산에서 제외해주어야 한다.